A partire dal 1° gennaio 2027, la disciplina dell’Imposta sul Valore Aggiunto in Italia cambierà veste. Il testo di riferimento diventerà il nuovo Testo Unico IVA (D.Lgs. n. 10/2026), emanato in attuazione della Delega Fiscale, che andrà a sostituire lo storico D.P.R. n. 633/1972.
Come evidenziato dalle circolari e dalle guide ufficiali pubblicate sui canali dell’Agenzia delle Entrate, la riforma punta a riordinare e semplificare il quadro normativo nazionale. Tuttavia, questa operazione comporterà un impatto immediato e profondo sulla gestione quotidiana della fatturazione.

 

Il cambio di numerazione degli articoli

La novità che impatterà maggiormente sull’operatività quotidiana di imprese e professionisti è la totale rinumerazione degli articoli, ridefiniti per allinearsi alla Direttiva Europea 2006/112/CE. Molti dei riferimenti normativi utilizzati da oltre cinquant’anni cambieranno collocazione.
In base alla struttura ufficiale del nuovo Testo Unico:

• Le operazioni esenti si sposteranno dal vecchio articolo 10 del D.P.R. 633/72 al nuovo articolo 37;
• Le cessioni all’esportazione non saranno più regolate dall’articolo 8, ma confluiranno nell’articolo 45;
• I servizi internazionali non faranno più capo all’articolo 9, ma passeranno all’articolo 46;
• Le anticipazioni e somme escluse, finora disciplinate dall’articolo 15, troveranno spazio all’articolo 33;
• Il reverse charge (Inversione contabile) non sarà più dettato dall’articolo 17, ma passerà sotto l’articolo 64.

 

L’effetto immediato sulla compilazione della fattura

Questa riorganizzazione formale costringerà gli utenti a una revisione delle diciture da inserire nei documenti fiscali. L’effetto immediato sarà quello di doversi chiedere quale norma di esenzione o di non imponibilità riportare in fattura.
Secondo le istruzioni tecniche gestite dal Sistema di Interscambio (SdI), i codici specifici della “Natura” dell’operazione (ad esempio N2, N3, N4 o N6) non subiscono variazioni strutturali. A cambiare drasticamente, invece, sono i riferimenti legislativi espliciti da inserire nel campo descrittivo del documento elettronico. Non si dovrà più fare riferimento al vecchio D.P.R. 633/72, ma andranno richiamati i nuovi articoli corrispondenti introdotti dal D.Lgs. n. 10/2026.

 

Come prepararsi alla scadenza

I servizi telematici dell’Amministrazione Finanziaria prevedono una fase di transizione informatica per l’adeguamento dei sistemi e dei gestionali. Rimane fondamentale consultare periodicamente la sezione dedicata alla documentazione tecnica sul sito dell’Agenzia per verificare il corretto mapping dei nuovi articoli e aggiornare i propri software prima dell’entrata in vigore ufficiale.